Denna guide beskriver hur programmet beräknar de olika nyckeltalen i flerårsöversikten i Year-End Reporting. Varje nyckeltal hämtar data från specifika konton eller rader i resultaträkning, balansräkning samt noter och grunduppgifter.

Flerårsöversikten visar nyckeltal för flera år (upp till 5 år). Vissa nyckeltal beräknas automatiskt från bokföringsdata och vissa nyckeltal kan behöva bytas ut mot manuell inmatning i de fall vi inte har alla uppgifter för att göra en korrekt beräkning.

Varje nyckeltal har en egen beräkningslogik. Programmet:

• Hämtar data från bokföringen baserat på specifika konton eller rader

• Använder värden för innevarande år och föregående år

• Beräknar nyckeltalet enligt formeln för respektive typ

Följande nyckeltal är tillgängliga för aktiebolag:

1. Nettoomsättning

4. Resultat efter finansiella poster

5. Soliditet

Följande nyckeltal är tillgängliga för bostadsrättsföreningar:

1. Nettoomsättning

2. Rörelseintäkter

3. Årsavgifter

4. Resultat efter finansiella poster

5. Soliditet

6. Administration och förvaltning per kvm

7. Operativ drift per kvm totalyta

8. Sparande per kvm

9. Räntekänslighet

10. Energikostnad per kvm

11. Årsavgifternas andel i procent av totala rörelseintäkter

12. Taxeringsvärde per kvm totalyta

13. Skuldsättning per kvm

14. Skuldsättning per kvm totalyta

15. Snittränta

16. Årsavgift per kvm upplåten med bostadsrätt

17. Resultat efter finansiella poster per kvm upplåten med bostadsrätt

18. Skuldsättning per kvm upplåten med bostadsrätt

19. Räntekostnad per kvm upplåten med bostadsrätt

20. Årets resultat exkl. avskrivningar, reparation och underhåll / kvm totalyta

Detaljerad beskrivning per nyckeltal

1. Nettoomsättning

Beskrivning:
Nettoomsättning enligt resultaträkningen.

Beräkning:

- Hämtar alla konton under **Nettoomsättning**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- Konverterar till tusentals kronor

Info-text i programmet:

"Nettoomsättning enligt resultaträkningen."

2. Rörelseintäkter

Beskrivning:

Rörelseintäkter enligt resultaträkningen.

Beräkning:

- Hämtar alla konton under **Rörelseintäkter, lagerförändringar m.m.**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- Konverterar till tusentals kronor

Info-text i programmet:

"Rörelseintäkter enligt resultaträkningen."

3. Årsavgifter

Beskrivning:

Intäkter från årsavgifter enligt not samt ersättningar för förbrukningar under raderna Debiterade vatten- och energikostnader, Debiterade vattenkostnader, Debiterade elkostnader, Debiterade värmekostnader.

Beräkning:

- Hämtar alla konton under:

- **Årsavgifter**

- **Debiterade vatten- och energikostnader**

- **Debiterade vattenkostnader**

- **Debiterade elkostnader**

- **Debiterade värmekostnader**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- Konverterar till tusentals kronor

Info-text i programmet:

"Intäkter från årsavgifter enligt not samt ersättningar för förbrukningar under raderna Debiterade vatten- och energikostnader, Debiterade vattenkostnader, Debiterade elkostnader, Debiterade värmekostnader. Observera att nyckeltalet endast avser att specificera obligatoriska avgifter från ytor upplåtna med bostadsrätt och att den del av ersättningar som kommer från hyresrätter ej ska ingå. Nyckeltalet kan därmed behöva justeras manuellt för att ge en rättvisande bild."

4. Resultat efter finansiella poster

Beskrivning:

Resultat efter finansiella poster enligt resultaträkningen.

Beräkning:

- Hämtar alla konton under **Resultat efter finansiella poster**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- Konverterar till tusentals kronor

Info-text i programmet:

"Resultat efter finansiella poster enligt resultaträkningen."

5. Soliditet

Beskrivning:

Justerat eget kapital dividerat med totala tillgångar enligt balansräkningen.

Beräkning:

- **Tillgångar (nämnare):**

- Hämtar alla konton under **Tillgångar**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- **Eget kapital (täljare):**

- Hämtar alla konton under **Eget kapital**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- **Obeskattade reserver:**

- Hämtar alla konton under **Obeskattade reserver**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- **Formel:**

Soliditet = ((Eget kapital + (0.794 × Obeskattade reserver)) / Tillgångar) × 100

- Resultatet visas i procent

Info-text i programmet:

"Justerat eget kapital dividerat med totala tillgångar enligt balansräkningen, där justerat eget kapital = eget kapital (enligt balansräkningen) + ((1-0,206 (aktuell skattesats)) * obeskattade reserver (enligt balansräkningen))."

6. Administration och förvaltning per kvm

Beskrivning:

Administration och förvaltning (eller Övriga externa kostnader) enligt resultaträkningen dividerat med kvm totalyta.

Beräkning:

- Hämtar alla konton under **Övriga externa kostnader**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- Dividerar med totalyta (kvm) från grunduppgifter

Info-text i programmet:

"Administration och förvaltning (eller Övriga externa kostnader) enligt resultaträkningen dividerat med kvm totalyta enligt grunduppgifter."

7. Operativ drift per kvm totalyta

Beskrivning:

Kostnader hänförda till operativ drift enligt not dividerat med kvm totalyta.

**Beräkning:**

- Hämtar alla konton under:

- **Taxebundna kostnader**

- **Funktionell anläggningsservice**

- **Köpta tjänster**

- **Distribuerade servicetjänster**

- **Övriga driftkostnader**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- Dividerar med totalyta (kvm) från grunduppgifter

Info-text i programmet:

"Kostnader hänförda till operativ drift enligt not dividerat med kvm totalyta enligt grunduppgifter."

8. Sparande per kvm

Beskrivning:

Justerat resultat / summan av antalet kvm upplåtna med bostadsrätt och hyresrätt.

Beräkning:

- Hämtar årets resultat från konto **8999** (Årets resultat)

- Hämtar avskrivningar från **Av- och nedskrivningar**

- **Formel:**

Sparande = (Årets resultat + Avskrivningar) / (Kvm bostadsrätt + Kvm hyresrätt)

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- Dividerar med summan av bostadsrätts- och hyresrättsyta

Info-text i programmet:

"Justerat resultat / summan av antalet kvm upplåtna med bostadsrätt och hyresrätt, där justerat resultat = årets resultat + årets avskrivningar + årets utrangeringar + kostnadsfört planerat underhåll + väsentliga kostnader som inte är en del av den normala verksamheten - väsentliga intäkter som inte är en del av den normala verksamheten. Programmet hämtar årets resultat från konto 8999 + Av- och nedskrivningar av materiella och immateriella anläggningstillgångar enligt resultaträkningen, dividerat med kvm upplåtna med bostadsrätt och hyresrätt enligt grunduppgifter. Observera att i det fall övriga poster förekommit under året behöver nyckeltalet justeras manuellt."

9. Räntekänslighet

Beskrivning:

Skulder bokförda på övriga skulder dividerat med årsavgifter.

Beräkning:

- **Årsavgifter:** Samma som för "Årsavgifter" (se punkt 3 ovan)

- **Skulder:**

- Hämtar alla konton under:

- **Övriga skulder till kreditinstitut (långfristiga)**

- **Övriga skulder till kreditinstitut (kortfristiga)**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- **Formel:**

Räntekänslighet = (Skulder / Årsavgifter) × -1

- Resultatet visas med 1 decimal

Info-text i programmet:

"Skulder bokförda på konto 2300-2399, 2410-2419 dividerat med årsavgifter + ersättningar för förbrukningar enligt not. Ersättningar för förbrukningar hämtas från raderna Debiterade vatten- och energikostnader, Debiterade vattenkostnader, Debiterade elkostnader, Debiterade värmekostnader. Observera att ersättningar som hänförs till hyresrätter ej ska ingå och att nyckeltalet kan behöva justeras manuellt."

10. Energikostnad per kvm

Beskrivning:

Kostnader för fastighetsel, uppvärmning och vatten och avlopp enligt not inkl. kostnader som vidaredebiteras dividerat med kvm upplåtna med bostadsrätt och hyresrätt.

Beräkning:

- Hämtar alla konton under:

- **Fastighetsel**

- **Uppvärmning**

- **Vatten och avlopp**

- **Hushållsel**

- **Hushållsvärme**

- **Hushållsvatten**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- Dividerar med summan av bostadsrätts- och hyresrättsyta

Info-text i programmet:

"Kostnader för fastighetsel, uppvärmning och vatten och avlopp enligt not inkl. kostnader som vidaredebiteras (hushållsel, hushållsvärme och hushållsvatten i not) dividerat med kvm upplåtna med bostadsrätt och hyresrätt enligt grunduppgifter."

11. Årsavgifternas andel i procent av totala rörelseintäkter

Beskrivning:

Årsavgifter enligt not + ersättningar för förbrukningar dividerat med rörelseintäkter enligt resultaträkningen.

Beräkning:

- **Rörelseintäkter:**

- Hämtar alla konton under **Rörelseintäkter**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- **Årsavgifter:** Samma som för "Årsavgifter" (se punkt 3 ovan)

- **Formel:**

Andel = (Årsavgifter / Rörelseintäkter) × 100

- Resultatet visas i procent (avrundat)

Info-text i programmet:

"Årsavgifter enligt not + ersättningar för förbrukningar under raderna Debiterade vatten- och energikostnader, Debiterade vattenkostnader, Debiterade elkostnader, Debiterade värmekostnader dividerat med rörelseintäkter enligt resultaträkningen. Observera att ersättningar som hänförs till hyresrätter ej ska ingå och att nyckeltalet kan behöva justeras manuellt."

12. Taxeringsvärde per kvm totalyta

Beskrivning:

Taxeringsvärde enligt noten Byggnader och mark dividerat med kvm totalyta.

Beräkning:

- Hämtar från noten **Byggnader och mark**

- Hämtar värde för innevarande år och föregående år

- Dividerar med totalyta (kvm) från grunduppgifter

Info-text i programmet:

"Taxeringsvärde enligt noten Byggnader och mark dividerat med kvm totalyta enligt grunduppgifter."

13. Skuldsättning per kvm

Beskrivning:

Skulder hänförda till Långfristiga skulder och konto 2410-2419 under Kortfristiga skulder till kreditinstitut i bokslutsvyn, dividerat med kvm upplåtna med bostadsrätt och hyresrätt.

Beräkning:

- Hämtar alla konton under Långfristiga skulder i bokslutsvyn (tillhörande parent **23**). Alla konton tillhörande kontoklass 23 sorteras automatiskt till parent 23 enligt systemmallen.

- Hämtar kontonummer **2410-2419** under Kortfristiga skulder till kreditinstitut i bokslutsvyn (tillhörande parent **24**).

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- Justerar till absolutbelopp

- Dividerar med summan av bostadsrätts- och hyresrättsyta

Info-text i programmet:

"Skulder bokförda på konto 2300-2399, 2410-2419 dividerat med kvm upplåtna med bostadsrätt och hyresrätt enligt grunduppgifter."

14. Skuldsättning per kvm totalyta

Beskrivning:

Skulder hänförda till Långfristiga skulder och konto 2410-2419 under Kortfristiga skulder till kreditinstitut i bokslutsvyn, dividerat med kvm totalyta.

Beräkning:

- Samma som "Skuldsättning per kvm", se punkt 13 ovan.

- Men dividerar med totalyta istället för bostadsrätts- och hyresrättsyta

Info-text i programmet:

"Skulder bokförda på konto 2300-2399, 2410-2419 dividerat med kvm totalyta enligt grunduppgifter."

15. Snittränta

Beskrivning:

Genomsnittlig ränta enligt noten Skulder till kreditinstitut, viktat med hänsyn till lånens storlek.

Beräkning:

- Hämtar från noten **Skulder till kreditinstitut**

- Läser in långfristiga skulder från noten

- För varje lån/rad:

- Ränta

- Belopp innevarande år

- Belopp föregående år

- **Formel:**

Snittränta = Lånebelopp / Totalt lånebelopp) × Ränta

- Resultatet visas med 1 decimal

Info-text i programmet:

"Genomsnittlig ränta enligt noten Skulder till kreditinstitut, viktat med hänsyn till lånens storlek."

16. Årsavgift per kvm upplåten med bostadsrätt

Beskrivning:

Alla årsavgifter som tas ut för ytor upplåtna med bostadsrätt, inklusive avgifter baserade på individuella mätningar av förbrukning.

Beräkning:

- Samma som "Årsavgifter" (operatingResult), se punkt 3 ovan.

- Dividerar med bostadsrättsyta (kvm) från grunduppgifter

- Multiplicerar med -1 för att få positivt värde

Info-text i programmet:

"Nyckeltalet ska omfatta alla årsavgifter som tas ut för ytor upplåtna med bostadsrätt, inklusive avgifter baserade på individuella mätningar av förbrukning. Avgifter för tjänster som en medlem kan välja som tillval ingår inte. Den automatiska beräkningen hämtar intäkter från årsavgifter samt ersättningar för förbrukningar under Debiterade vatten- och energikostnader, Debiterade vattenkostnader, Debiterade elkostnader, Debiterade värmekostnader i not, dividerat med kvm upplåtna med bostadsrätt enligt grunduppgifter. Observera att den del av ersättningar för förbrukningar som hänförs till hyresrätter ej ska ingå i nyckeltalet och att nyckeltalet kan behöva justeras manuellt."

17. Resultat efter finansiella poster per kvm upplåten med bostadsrätt

Beskrivning:

Resultat efter finansiella poster enligt resultaträkningen dividerat med kvm upplåtna med bostadsrätt.

Beräkning:

- Samma som "Resultat efter finansiella poster", se punkt 4 ovan.

- Dividerar med bostadsrättsyta (kvm) från grunduppgifter

- Multiplicerar med -1 för att få positivt värde

Info-text i programmet:

"Resultat efter finansiella poster enligt resultaträkningen dividerat med kvm upplåtna med bostadsrätt enligt grunduppgifter."

18. Skuldsättning per kvm upplåten med bostadsrätt

Beskrivning:

Skulder hänförda till Långfristiga skulder och konto 2410-2419 under Kortfristiga skulder till kreditinstitut i bokslutsvyn, dividerat med kvm upplåtna med bostadsrätt.

Beräkning:

- Samma som "Skuldsättning per kvm", se punkt 13 ovan.

- Men dividerar med bostadsrättsyta istället för summan av bostadsrätts- och hyresrättsyta

Info-text i programmet:

"Skulder bokförda på konto 2300-2399, 2410-2419 dividerat med kvm upplåtna med bostadsrätt enligt grunduppgifter."

19. Räntekostnad per kvm upplåten med bostadsrätt

Beskrivning:

Räntekostnader och liknande resultatposter enligt resultaträkningen dividerat med kvm upplåtna med bostadsrätt.

Beräkning:

- Hämtar alla konton under **Räntekostnader och liknande resultatposter**

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- Dividerar med bostadsrättsyta (kvm) från grunduppgifter

Info-text i programmet:

"Räntekostnader och liknande resultatposter enligt resultaträkningen dividerat med kvm upplåtna med bostadsrätt enligt grunduppgifter."

20. Årets resultat exkl. avskrivningar, reparation och underhåll / kvm totalyta

Beskrivning:

Årets resultat enligt konto 8999 exklusive avskrivningar enligt resultaträkningen och reparation och underhåll enligt not, dividerat med kvm totalyta.

Beräkning:

- Hämtar årets resultat från konto **8999**

- Hämtar avskrivningar från **Av- och nedskrivningar**

- Hämtar reparation och underhåll från alla konton under:

- **Reparationer**

- **Underhåll**

- **Reparation och underhåll**

- **Formel:**

Sparande = (Årets resultat - Avskrivningar - Reparation och underhåll) / Kvm totalyta

- Summerar alla värden för innevarande år och föregående år

- Dividerar med totalyta (kvm) från grunduppgifter

Info-text i programmet:

"Årets resultat enligt konto 8999 exklusive avskrivningar enligt resultaträkningen och reparation och underhåll enligt not, dividerat med kvm totalyta enligt grunduppgifter."

Manuell justering

Vissa nyckeltal kan behöva justeras manuellt om:

- Väsentliga kostnader eller intäkter som inte är en del av normal verksamhet förekommer

- Ersättningar för förbrukningar hänförs till hyresrätter

- Övriga poster som inte ingår i automatisk beräkning förekommer

Programmet markerar dessa fall i info-texten för respektive nyckeltal i checklistan.